Чем грозит отсутствие ККТ в 2019 году

ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес поправки не только в закон "О применении контрольно-кассовой техники (ККТ)", но и серьезные изменения в статьи Кодекса РФ об административных правонарушениях, касающиеся отсутствия онлайн-касс или работы с ККТ, не соответствующей требованиям законодательства.

На сегодняшний день для недобросовестных предпринимателей штрафы за неприменение онлайн-касс значительно увеличены.

Размеры штрафов за отсутствие онлайн-касс

Федеральный закон от 3 июля 2016 № 290-ФЗ установил новые штрафы для предпринимателей за неприменение онлайн-касс в процессе торговой деятельности.

Размеры штрафов для организаций зависят от стоимости покупки.

Все наказания за отсутствие онлайн-касс прописаны в статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Функция по осуществлению контроля и надзора за соблюдением закона о применении онлайн-касс возложена на налоговые органы. Они ведут мониторинг расчетов, оценивают полноту представленных организациями данных и полноту учета полученной ими выручки.

На основе уже имеющейся у ФНС информации налоговики могут проводить удаленные проверки применения онлайн-касс в ИП или ООО и деятельности операторов фискальных данных (ОФД).

Помимо удаленных проверок, закон наделил налоговиков правом проведения контрольных закупок. Налоговые инспекторы приобретают товары или услуги в ИП или ООО, оплачивают их наличными деньгами или по безналичному расчету и проверяют, как оформляются и выдаются кассовые чеки и бланки строгой отчетности покупателям.

В ходе выездных проверок налоговые инспекторы должны получить беспрепятственный доступ к онлайн-кассе магазина, в котором осуществляется проверка, в том числе с целью считывания фискальных данных. Также налоговые инспекторы проводят проверки правильности учета наличных денежных средств при использовании в ИП или ООО контрольно-кассовой техники (ККТ).

Также налоговики имеют право запрашивать необходимые им пояснения, справки, сведения и документы через "кабинет контрольно-кассовой техники" - это личный кабинет, доступ к которому получает налогоплательщик при регистрации своей онлайн-кассы. А еще налоговики имеют доступ ко всем фискальным данным, хранящимся в базе ОФД.

После проведения выездных или удаленных проверок именно налоговые инспекторы выдают предпринимателям предписания об устранении выявленных нарушений законодательства о применении онлайн-касс. И по их заявлению составляется протокол об административном правонарушении и передается в суд.

Т.е. соблюдение правил применения контрольно-кассовой техники (ККТ) контролируется налоговыми органами, а предпринимателей штрафуют за любые нарушения и недочеты в работе, включая отсутствие онлайн-касс.

Ответственность, предусмотренная за отсутствие онлайн-кассы и нарушение правил ее использования, является административной.

А наложение административных штрафов и взысканий подрывает репутацию фирмы или ИП и может привести к тому, что что контролирующие органы будут пристально следить за деятельностью организации.

Наложение штрафа или иного взыскания за неприменение онлайн-кассы или другое правонарушение остается в выписке или справке по расчету с органами на весьма продолжительный промежуток времени, даже если штраф был вовремя уплачен.

Регулирует все отношения в сфере налоговых правонарушений Административный Кодекс Российской Федерации.

В статье 14.5 КоАП Кодекса РФ об административных правонарушениях содержатся сведения обо всех новых штрафах (в том числе и о суммах штрафов) за нарушения Федерального закона о применении ККТ.

За нарушение законодательства в сфере применения онлайн-касс предусмотрено четыре вида наказания:

• Вынесение предупреждения. Чаще всего при мелких правонарушениях или если правонарушение совершено предпринимателем или юр. лицом впервые
• Дисквалификация (для должностного лица)
• Денежный штраф
• Приостановление деятельности (максимальный срок – 90 суток)

В основном активно используется наложение денежных взысканий в диапазоне от 1 500 руб. до 1 млн. руб. А вот предупреждения выносятся гораздо реже, деятельность может быть приостановлена только в исключительных случаях - когда сумма выручки предпринимателя, полученная за период правонарушения, составила более 1 млн. руб.

Случаи, когда накладываются денежные штрафы:

• Отсутствие онлайн-кассы или какого-либо устройства, входящего в общую систему ККТ (например, принтера для печати чека, фискального накопителя и пр.).
• Многочисленные нарушения порядка использования онлайн-касс.
• Установка оборудования ККТ, не соответствующего требованиям законодательства (все требования указаны в ст. 4 № 54-ФЗ).
• Нарушение порядка регистрации и перерегистрации онлайн-кассы. Данное нарушение встречается очень часто, особенно когда речь идет о сборе всего пакета документов, необходимых для регистрации, либо когда документы оформлены ненадлежащим образом.
• Выдачу чеков и БСО неустановленного образца без сведений, которые должны быть обязательно указаны (эти требования к информации приведены в законе № 54-ФЗ).
• Нарушение сроков предоставления информации в налоговую о применении онлайн-кассы. Чаще всего это не вовремя поданные в налоговую сведения о начале применения в своей деятельности кассовой техники, в том числе и при наступлении установленного законом срока.
• Предоставление недостоверных сведений. Это касается в том числе и предоставления заведомо ложных сведений в налоговую.

Штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2019 году

Как избежать штрафа за онлайн-кассу в 2019 году?

Самый простой и действенный способ избежать санкций за нарушение порядка применения ККТ является своевременная и правильная установка кассового оборудования, отвечающего всем требованиям, и зарегистрированного в реестре.

Помимо этого избежать штраф за некоторые виды правонарушения (отсутствие онлайн-кассы или ошибки в работе онлайн-касс, применение ККТ с нарушениями или выдача БСО и чеков неустановленных образцов и др.) можно и иными способами.

В тех случаях, когда произошло нарушение закона, а предприниматель обнаружил его еще до наложения штрафа или обнаружения данного факта сотрудниками налоговой инспекции, существует возможность при помощи определенных правовых действий решить данную проблему.

Для этого необходимо подать заявление (через личный кабинет плательщика или лично) в налоговую, в котором в произвольной форме будет изложена информация о факте произошедшего события. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие факт произошедшего нарушения.

Например, если пробили чек, но соответствующие данные не были переданы в накопитель фискальных данных, т.е. оплата прошла по терминалу, а сами данные чека в накопитель не ушли, в таком случае к письму прикладывают копию этого чека и разъясняют все сложившиеся обстоятельства.

Необходимо помнить, что штраф не будет наложен только в том случае, если предприниматель самостоятельно и своевременно обнаружит проблему (до того, как ее найдут сотрудники налоговой инспекции).

Можно избежать штрафа, если правонарушение было совершено впервые. Предупреждение предусмотрено, если предприниматель нарушил сроки предоставления документов или неправильно зарегистрировал онлайн-кассу.

Существует еще один способ избежать штрафных санкций. Это касается тех случаев, когда касса сломалась, но моментально прекратить продажи не представлялось возможным, т.к. это могло повлечь весьма негативные последствия для окружающих. Но такие случаи крайне редки и трудно доказуемы.

Что делать, если онлайн-касса сломалась?

Онлайн-касса, как и вся техника, имеет свой срок службы и технические особенности, а значит она способна выходить из строя или работать с некоторыми нарушениями и неполадками.

К тому же работа онлайн-кассы зачастую зависит от стабильности интернет-соединения. И если Wi-Fi или проводной интернет работает более-менее стабильно, то мобильная связь (а во многих местах работает только мобильный интернет) может работать с помехами или вовсе на некоторое время пропасть. Особенно такие поломки и затруднения становятся неприятными и раздражающими в разгар рабочего дня и при большом потоке клиентов.

К сожалению, избежать или застраховать свою работу от поломки онлайн-кассы не представляется возможным. Но и закрытие магазина или офиса до ее починки, замены или устранения всех неполадок может весьма существенно ударить по карману предпринимателя.

Как же поступать в таких случаях?

Во-первых, написать в налоговую письмо о том, что в настоящий момент применение кассы невозможно, потому что произошла поломка, но предприниматель приложил все усилия для ее устранения (вызвал службу ЦТО, пригласил программиста или устраняет поломку своими силами).

Если этого вовремя не сделать, то перерыв в поступлении данных и платежной информации вызовет ненужные вопросы у налоговой или вовсе повлечет за собой проверку.

Во-вторых, по каждой следующей операции (без применения онлайн-кассы) предприниматель сразу обязан оформить чек или любой другой БСО.

В случае, если была нарушена нестабильность интернет-соединения, то особо волноваться не стоит. Все данные о проведенных оплатах и чеках будут храниться в электронном фискальном накопителе до 30 дней.

Как только нарушение в работе интернета или кассы будет устранено, необходимо передать в налоговую все электронные данные с этого накопителя за все те дни, когда касса находилась в нерабочем состоянии.

По рекомендации налоговых органов, каждому предпринимателю для перестраховки необходимо иметь дополнительный аппарат, которым можно оперативно заменить вышедшую из строя технику.

Если произошло отключение электричества, а кассир не успел пробить всю нужную информацию в чеке, то необходимо сформировать чек коррекции, в котором будет указана сумма оплаты от покупателя.

Сделать этот чек необходимо до закрытия смены (в этот же день), но если такой возможности нет, то можно сформировать его на следующий день.

На самом деле, для чека коррекции важны только совокупные категории "приход" и "расход". Приход в чеке коррекции - это сумма выручки, принятая к учету продавцом, но не отраженная в кассе. Расход - сумма, выданная покупателю из кассы.

Когда чек коррекции будет сформирован и выбит, его необходимо передать бухгалтеру, снабдив в обязательном порядке служебной запиской с указанием информации о дате и времени всех операций, которые были совершены без применения кассы, а также указать причину и суть ошибки (желательно подробно ее расписать).